Arveafgift og boafgift

Den arv, som du efterlader dig, kan blive pålagt to afgifter – boafgift og/eller tillægsboafgift. Det er de afgifter, som man førhen ville kalde arveafgift.

Om og hvor meget, du skal betale i afgift, afhænger af din relation til afdøde.

Hvad er bo- og tillægsboafgift?

Bo- og tillægsboafgift er afgifter, som skal betales til staten af den arv, man modtager efter afdøde. Boafgiften udgør 15% af det arvede, mens bo- og tillægsboafgift tilsammen udgør ca. 36,25% af det arvede.

Der er dog nogle arvinger, som helt er fritaget for at betale afgift. Det drejer sig om:

• Den efterlevende ægtefælle

• Visse velgørende organisationer.

Alle øvrige arvinger skal betale boafgift eller bo- og tillægsboafgift.

Boafgift

Følgende arvinger skal kun betale boafgift (15%):

• Børn, stedbørn og deres livsarvinger. Også adoptivbørn og bortadopterede børn er omfattet.

• Svigerbørn

• Plejebørn, der har haft bopæl hos afdøde i en sammenhængende periode på mindst 5 år, når opholdet er begyndt, inden plejebarnet fyldte 15 år

• Forældre

• En samlever eller andre, som du har boet sammen med i mindst de sidste 2 år før dødsfaldet.

• En samlever, som du på tidspunktet for dit dødsfald har fælles barn med eller ventede fælles barn med

• En frasepareret eller fraskilt ægtefælle.

Bo- og tillægsboafgift

Alle andre end de grupper, som er nævnt oven for, skal betale både bo- og tillægsboafgift (ca. 36,25%):

Det vil eksempelvis være:

• Søskende

• Nevøer og niecer

• Bedsteforældre og stedforældre

• Samlevers børn

• Andre, som du begunstiger i dit testamente.

Tillægsboafgiften beregnes som 25% af arven efter den afdøde, dog på den måde at boafgiften på 15% fratrækkes i arven, før man beregner tillægsboafgift. Af den grund bliver den samlede afgift 36,25% og ikke 40%.

Hvornår skal man betale bo- eller tillægsboafgift?

Arveafgift skal betales, inden arven udbetales til arvingerne og beregnes i forbindelse med udfærdigelsen af boopgørelsen, som skal indsendes til SKAT og Skifteretten.

Boafgiften betales af den del af arven, der overstiger det gældende bundfradrag. Det betyder, at der skal betales boafgift på 15% af den del af arven, som overstiger kr. 333.100 i 2024. Hvis det er et uskiftet bo, som skal skiftes, vil der være to bundfradrag.

Tillægsboafgiften beregnes som 25% af bobeholdningen (det der falder i arv), når man har fratrukket selve boafgiftsbeløbet, dvs. de 15%, som allerede skal betales i boafgift.

Kan man reducere eller undgå arveafgift?

Som nævnt ovenfor skal alle arvinger, undtagen ægtefæller eller visse velgørende foreninger betale boafgift. Dog findes der visse måder, hvorpå det er muligt at reducere boafgiften.

Én måde at reducere boafgiften, som skal betales af arven, er ved at give afdragsfrie gaver i levende live. I 2024 kan der frit gives gaver til børn og børnebørn op til 74.000 kr., uden at der skal betales gave- eller boafgift. For svigerbørn er det afgiftsfrie gavebeløb på kr. 25.900.

Hvis man vil tilgodese personer, som skal betale bo-og tillægsboafgift (eksempelvis niecer og nevøer), kan man reducere afgifterne ved i sit testamente at lade en del af arven tilfalde en velgørende forening mod at de betaler alle afgifter for arvingerne. Dette kaldes ofte for 30%-løsningen.

Hvad er 30%-løsningen?

30%-løsningen er særligt relevant for personer uden ægtefæller, samlevere eller børn, som de ønsker skal arve dem. Det vil sige for dem, der ønsker at tilgodese personer, som skal betale bo-og tillægsboafgift. (36, 25%)

Løsningen går ud på, at man i sit testamente lader 30% af arven tilfalde en velgørende forening, som er afgiftsfritaget mod at de betaler afgifterne for arvingerne, som arver de resterende 70%. På den måde kan man i visse situationer støtte en velgørende forening samtidig med at arven til ens arvinger forøges.

Boet skal dog have en vis størrelse før løsningen giver en økonomisk fordel for arvingerne. Hvis en velgørende forening skal arve 30 %, skal man efterlade sig ca. kr. 600.000,00 før arvingerne modtager mere i arv end hvis 30%-løsningen ikke anvendes.

Få hjælp til at navigere i de komplekse regler om boafgift

Boafgift og tillægsboafgift er en vigtig økonomisk faktor for mange danskere, når de planlægger deres arv og formueoverførsel til kommende generationer. Afgiften har stor betydning for både modtagere og givere, idet den kan påvirke størrelsen af den arv, der ender hos arvingerne.

For at sikre, at afgiften behandles korrekt og for at optimere planlægningen af din arv, kan det være en fordel at søge professionel rådgivning fra en advokat.

Hos Håkonsson Advokater er vi specialister i arveret. Vi kan således hjælpe dig med at navigere i de komplekse juridiske aspekter, som er forbundet med boafgiften, og på den vis være med til at sikre en tryg og velovervejet planlægning af din arv.

Gå tilbage